Ali Məhkəmə Qərar — İş №1(102)-1087/2019

Azərbaycan Respublikası adından QƏRAR Bakı şəhəri İş № 1(102)-1087/2019 30.10.2019 ALİ MƏHKƏMƏ Azərbaycan Respublikası Ali Məhkəməsinin Cinayət kollegiyası Hakimlər Kazımov Tahir Lələkişi oğlu (sədrlik edən və məruzəçi), Nəsibov Hafiz Qənbər oğlu və Seyfəliyev Əli Səlim oğlundan ibarət tərkibdə, Rüstəmova-Qasımova Türkan Bəndər qızının katibliyi Dövlət ittihamçısı Azərbaycan Respublikası Baş Prokurorluğunun Dövlət ittihamının müdafiəsi üzrə İdarəsinin prokuroru X1, Mülki iddiaçı, Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Milli Gəlirlər Baş İdarəsinin nümayəndəsi X3, Zərərçəkmiş şəxslər "xxxx" şirkəti,”AMEC X59.Limited” şirkəti,”AMEC” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin nümayəndəsi Nümayəndə Məhkum müdafiəçisi, fərdi qaydada fəaliyyət göstərən “Ədalət” Vəkil Bürosunun vəkili Müdafiəçi1i ştirakları ilə, xx xxxxxxx 1973-cü ildə Bakı şəhərində anadan olmuş, Azərbaycan Respublikasının vətəndaşı, evli, ali təhsilli, əvvəllər məhkum olunmamış, "xxxx" MMC-nin maliyyə meneceri vəzifəsində işləmiş,ünvan 1 ünvanında qeydiyyatda olan vəünvan 2 Məhkum Azərbaycan Respublikası Cinayət Məcəlləsinin (bundan sonra CM-in) 179.3.2, 193-1.3.2, 213.2.2 və 313-cü maddələri ilə məhkum edilməsinə dair Bakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarındanzərərçəkmiş şəxslər "xxxx" şirkəti,”AMEC X59.Limited” şirkəti,”AMEC” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin nümayəndəsi Nümayəndə və Məhkum müdafiəçisi Müdafiəçi2tərəfindən verilmiş kassasiya şikayətlərinə açıq məhkəmə iclasında baxaraq Müəyyən etdi: Bakı Ağır Cinayətlər Məhkəməsinin 14 mart 2018-ci il tarixli hökmü ilə (sədrlik edən haki m R.A.Allahverdiyeva, hakimlər: T.X.Nəsrullayeva və N.A.Kərimov) Məhkum Azərbaycan RespublikasıCM-in 179.3.2, 193-1.3.2, 213.2.2 və 313-cü maddələri ilə nəzərdə tutulan cinayət əməlini törətməkdə təqsirli bilinib, CM-nin 179.3.2-ci maddəsi ilə 5 (beş) il müddətə azadlıqdan məhrumetmə cəzasına, CM-nin 193-1.3.2-ci maddəsi ilə barəsində CM-nin 62.1-ci maddəsi tətbiq edilməklə 2 (iki) il dövlət və yerli özünüidarə orqanlarında rəhbər və maddi-məsul vəzifə tutmaq hüququndan məhrum edilməklə3 (üç) il müddətə azadlıqdan məhrumetmə cəzasına məhkum edilmiş, həmin Məcəllənin 66.3 və 66.4-cü maddələrinə əsasən təyin olunan əsas və əlavə cəzalar qismən toplanılmaqla üzərində qəti olaraq 2 (iki) il dövlət və yerli özünüidarə orqanlarında rəhbər və maddi-məsul vəzifə tutmaq hüququndan məhrum edilməkl ə 5 (beş) il 6 (altı) ay müddətə azadlıqdan məhrumetmə cəzası təyin edilmiş,barəsində CM-nin 70-ci maddəsi tətbiq olunmaqla,təyin edilmiş azadlıqdan məhrumetmə cəzası 1 (bir) il sınaq müddətinə şərti hesab edilmiş,cinayət məsuliyyətinə cəlb etmə müddəti keçdiyindən CPM-nin 44.2.1ci maddəsinə müvafiq olaraq ona CM-nin 313-cü maddəsi ilə cəza təyin edilməmiş,CM-nin 213-cü maddəsinin Qeydinin 3-cü bəndinə əsasən CM-nin 213.2.2-ci maddəsi ilə cinayət məsuliyyətindən azad edilmişdir. Zərərçəkmiş şəxslər "xxxx" şirkəti,”AMEC X59.Limited” şirkəti,”AMEC” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti tərəfindən verilmiş mülki iddia baxılmamış saxlanmış,Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyi yanında Bakı şəhəri Lokal Gəlirlər Departamenti tərəfindən verilmiş mülki iddia təmin edilərək Məhkum və X10 müştərək qay dada 4.869.054,46 manat alınaraq dövlət büdcəsinə ödənilməsi qərara alınmışdır. Bundan əlavə,həmin hökmlə cinayət işi üzrə ibtidai istintaq zamanı üzərinə həbs qoyulmuş 1.759.500 manat dəyərində olan Məhkum adına "xxxx" MMC-dən Bakı şəhəri, **************** ünvanında yerləşən “X61” kompleksində 615B saylı mənzil; 63.000 manat dəyərində olan Məhkum adına "xxxx" MMC-dən Bakı şəhəri, **************** ünvanında yerləşən “X61” kompleksində 40 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olan Məhkum adına "xxxx" MMC-dən Bakı şəhəri, **************** ünvanında yerləşən “X61” kompleksində 236 nömrəli (1-ci zirzəmi mərtəbəsi) avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olan X15 adına “X61” kompleksində 37 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olan X15 adına “X61” kompleksində 38 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olan X24 adına “X61” kompleksində 41 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 1.081.000 manat dəyərində X19 adına Bakı şəhəri, **************** qəsəbəsində olan 0,94ha torpaq sahəsi; 3.212.600 manat dəyərində olan X15 adına Bakı şəhəri, **************** qəsəbəsində 1709 saylı bağın 0,04ha hissəsi; 626.400 manat dəyərində olan X2 adına Bakı şəhəri, ******************* nömrəli mənzili; 515.200 manat dəyərində olan Məhkum adına Bakı şəhəri, **************************** saylı mənzil; 47.169 manat dəyərində olanq Məhkum adına qeydiyyata alınmış AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2010-cu il buraxılışlı “RANGE ROVER SPORT” markalı avtomaşın; 50.313,60 manat dəyərində olan v X18 adına qeydiyyata alınmış AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı 2010-cu il buraxılışlı “Porsche Cayenne” markalı avtomaşın; 134.169,60 manat dəyərində olan X18 adına qeydiyyata alınmış AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2013-cü il buraxılışlı “X76” markalı avtomaşın; 48.217,20 manat dəyərində olan X2 adına qeydiyyata alınmış AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2012-ci il buraxılışlı “RANGE ROVER EVOQUE” markalı avtomaşın barəsində xüsusi müsadirə tətbiq edilməklə, həmin daşınar və daşınmaz əmlakların xüsusi hərrac vasitəsilə satılıb əmlakların satışından əldə olanan pul vəsaitinin Vergilər Nazirliyinin mülki iddiasının ödənilməsinə yönəldilməsi qərara alınmışdır. Hökmdən dövlət ittihamçısı tərəfindən apellyasiya protesti,məhkumun müdafiəçisi,mülki iddiaçının və zərərçəkmiş təşkilatların nümayəndəsi və maraqlı şəxslər X4,X19,X24,eləcə də X15 hüquqi varislərinin (X52,X27 və Məhkum) nümayəndəsi tərəfindən ayrı-ayrılıqda apellyasiya şikayətləri verilmişdir. Bakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarı ilə(sədrlik edən hakim R.K.Səfərov, hakimlər: Q.F.Məmmədov və V.Ə.Mursaqulov)maraqlı şəxslər X4,X19,X24,eləcə də X15 hüquqi varislərinin (X52,X27 və Məhkum) nümayəndəsinin apellyasiya şikayətlərinin baxılmasına xitam verilmiş,dövlət ittihamçısının apellyasiya protesti,məhkumun müdafiəçisinin,mülki iddiaçının və zərərçəkmiş təşkilatların nümayəndəsinin apellyasiya şikayətləri təmin olunmayaraq Bakı Ağır Cinayətlər Məhkəməsinin 14 mart 2018-ci il tarixli hökmü həmin apellyasiya müraciətlərinə münasibətdə dəyişdirilmədən saxlanmışdır. İşin halları: Birinci instansiya məhkəməsinin hökmünə əsasən Məhkum, vəzi fəli şəxs olmaqla, qabaqcadan razılaşmaqla əlbir olub cinayət əlaqəsinə girməklə, bir qrup şəxs halında, öz qulluq mövqeyindən istifadə edib tamah niyyəti ilə rəsmi sənədlərə bilə-bilə yalan məlumatlar daxil etməklə, ona etibar olunmuş özgə əmlakını külli miqdarda ziyan vurub mənimsəmiş, təkrarən talamış, cinayət yolu ilə əldə edilmiş külli miqdarda pul vəsaitlərini təkrarən leqallaşdırmış və külli miqdarda vergiləri ödəməkdən yayınmışdır. Belə ki, o, Böyük Britaniyanın Azərbaycan Respublikasında fəaliyyət göstərən "xxxx" şirkətinin filialında 01 avqust 2004-cü ildən 01 dekabr 2011-ci ilə kimi baş mühasib və maliyyə meneceri, həmin tarixdən 2014-cü ilin aprel ayına kimi "xxxx" MMC-nin maliyyə meneceri vəzifəsində işləyərkən, eləcə də göstərilən dövrdə həmin cəmiyyət və həmin ölkənin Respub likada fəaliyyət göstərən digər iki, yəni “AMEC X59. Limited” və "xxxx" şirkətlərinin filialları üzrə maliyyə meneceri vəzifəsini faktiki yerinə yetirən səlahiyyətli şəxs olmaqla, həmin müəssisələr üzrə mühasib köməkçisi, mühasibatlıq üzrə baş köməkçi, baş mühasib, sonradan isə maliyyə menecerinin müavini vəzifəsində işləmiş X25 ilə qabaqcadan razılaşmaqla əlbir olub cinayət əlaqəsinə girərək öz qulluq mövqeyindən istifadə edib özgə əmlakını vahid qəsdlə talama məqsədilə, pul vəsaitlərinin köçürülməsi ilə əlaqədar "xxxx" şirkətinin “Ofşor ödənişlər haqqında” qaydalarını, eləcə də şirkətdaxili prosedurları pozaraq “AMEC plc” şirkətinin Azərbaycan Respublikasında fəaliyyət göstərən 3 (üç) müəssisəsinin – "xxxx" və “AMEC X59. Limited” şirkətlərinin Azərbaycan Respublikasındakı filialları, həm çinin "xxxx" MMC-nin "xxxx" ASC-də yerləşən bank hesablarından həmin müəssisələrlə heç bir müqavilə, işgüzar və sair əlaqəsi olmayan, qeyd olunan müəssisələrin iş profilinə uyğun gəlməyən, Bakı şəhər sakini X5, eləcə də sonuncunun tanışlarının direktoru olduğu “Berta Kapital LLC GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Parex” bankdakı hesabına 25.02.2005-ci il tarixdə 55.745,05 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 54.529,8079 manat), “Standard Group Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Parex” bankdakı hesabına 06.04.2005-ci il tarixdə 18.000,6 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 17.435,3812 manat), “Monti Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərən “Norvik” bankdakı hesabına 07.04.2005-ci il tarixdə 47.277 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 45.773,5914 manat), “X54 Ltd” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” (hazırkı “ABLV” bank) bankındakı hesabına 13.07.2005-ci il tarixdə 88.100 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 82.831,62 manat), “Genway İnc” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 29.07.2005-ci il tarixdə 38.500 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 36.082,2 manat), “X54 Ltd” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 05.08.2005-ci il tarixdə 2700 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 2525,58 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 19.09.2005-ci il tarixdə 221.62 2 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 203.094,401 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 12.10.2005-ci il tarixdə 102.709 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 94.369,0292 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 21.10.2005-ci il tarixdə 154.163 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 141.644,964 manat), “Lamberton Services Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərən “Rietumu” bankındakı hesabına 27.10.2005-ci il tarixdə 39.697 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 36.489,4824 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 25.11.2005ci il tarixdə 100.000 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 91.920 manat), “Caledonian Corporation Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 25.11.2005-ci il tarixdə 154.941 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 142.421,767 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 13.12.2005-ci il tarixdə 253.318 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 232.647,251 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 14.02.2006-cı il tarixdə 12.640 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 11.550,432 manat), “X54 Ltd” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 08.08.2006-cı il tarixdə 26.600 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 23.596,86 manat), “X40” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesab ına 10.08.2006-cı il tarixdə 64.400 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 57.090,6 manat), “Azintertrans LTD” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 21.09.2006-cı il tarixdə 126.650 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 111.034,055 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 13.10.2006-cı il tarixdə 35.200 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 30.775,36 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 13.10.2006-cı il tarixdə 64.800 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 56.654,64 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” b ankındakı hesabına 13.10.2006-cı il tarixdə 93.149,31 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 81.440,4417 manat), “Lamberton Services Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 30.10.2006-cı il tarixdə 12.596,29 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 11.000,3401 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 28.11.2006-cı il tarixdə 89.600 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 78.167,04 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 28.11.2006-cı il tarixdə 62.900 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 54.873,96 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 11.12.2006-cı il tarixdə 96.400 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 84.070,44 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 14.12.2006-cı il tarixdə 99.400 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 86.676,8 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 14.12.2006-cı il tarixdə 102100 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 89.031,2 manat), “Lamberton Services Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 14.12.2006cı il tarixdə 12.436,7 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 10.844,8024 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikas ında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 19.12.2006-cı il tarixdə 204.442 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 178.212,091 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 25.12.2006-cı il tarixdə 119.700 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 104.330,52 manat), “X40” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 27.12.2006-cı il tarixdə 160.000 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 139.440 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 28.12.2006-cı il tarixdə 120.000 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 104.568 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 17.01.2007-ci il tarixdə 20.720 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 18.053,336 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 22.02.2007-ci il tarixdə 92.816 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 80.675,6672 manat), “X40” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 23.02.2007-ci il tarixdə 25.597 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 22.248,9124 manat), “X8” şirkətinin “Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 25.04.2007-ci il tarixdə 88.830 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 76.846,833 manat), “Genway İnc” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 14.05.2007-ci il tarixdə 241.282,50 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 208.202,669 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 28.06.2007-ci il tarixdə 66.640,97 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 57.031,3421 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 28.06.2007-ci il tarixdə 151.870,50 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 129.970,774 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 28.06.2007-ci il tarixdə 700.000 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 599.060 manat), “Alov Metal-1 Ortak şirketi” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X6 8 A.S” bankındakı hesabına 28.06.2007-ci ildə 283.488,01 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 242.609,039 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 28.06.2007-ci il tarixdə 3376 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 2889,1808 manat),“Standard Group Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 29.06.2007-ci il tarixdə 68.326,60 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 58.473,9043 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 26.07.2007-ci il tarixdə 266.720,40 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 227.805,894 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət gö stərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 26.07.2007-ci il tarixdə 121.156,60 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 103.479,852 manat), “X54 Ltd” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 06.08.2007-ci il tarixdə 161.534 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 137.917,729 manat), “X62” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 27.08.2007-ci il tarixdə 182.097 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 155.328,741 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 31.08.2007-ci il tarixdə 100.778,06 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 85.923,374 manat), “Standard Group Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizk raukles banka” bankındakı hesabına 31.08.2007-ci il tarixdə 110.700 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 94.382,82 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 31.08.2007-ci il tarixdə 49.420 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 42.135,492 manat), “Aztec İnvestments Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Parex banka” bankındakı hesabına 14.09.2007-ci il tarixdə 18.125 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 15.440,6875 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 19.09.2007ci il tarixdə 410.280 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 349.435,6875 manat), “Standard Group Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 21.09.2007-ci il tarixdə 1529,92 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 1302,72688 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 21.09.2007-ci il tarixdə 52.796 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 44.955,794 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 28.09.2007-ci il tarixdə 32.564,45 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 27.718,8598 manat), “Manfred Trading Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Parex banka” bankındakı hesabına 28.09.2007-ci il tarixdə 18.695,2 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 15.913,3542 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” ban kındakı hesabına 11.10.2007-ci il tarixdə 19.998,36 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 17.006,6053 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 16.10.2007-ci il tarixdə 79.664 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 67.738,2992 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 17.10.2007-ci il tarixdə 213.152 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 181.243,146 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 19.10.2007-ci il tarixdə 108.965,44 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 92.620,624 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 16.11.2007-ci il tarixdə 29.294 ABŞ dolları (həmin günün məzə nnəsi ilə 24.838,3826 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 19.11.2007-ci il tarixdə 177.251,10 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 150.273,483 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 20.11.2007-ci il tarixdə 130.596,06 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 110.706,28 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 28.11.2007-ci il tarixdə 180.767,42 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 153.164,235 manat), “Standard Group Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 29.11.2007-ci il tarixdə 16.430,60 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 13.920,0043 manat), “Premium Construction S.R.L” şirkətinin Macarıstan Respublikasında fəaliyyət göstərən “X11 bank” bankındakı hesabına 17.12.2007-ci il tarixdə 204.088,14 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 172.658,566 manat), “Standard Group Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 19.12.2007-ci il tarixdə 11.792 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 9973,6736 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 25.12.2007-ci il tarixdə 134.062,92 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 113.363,605 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 26.12.2007-c i il tarixdə 102.017,45 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 86.255,754 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 27.12.2007-ci il tarixdə 135.705,72 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 114.739,186 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 14.01.2008-ci il tarixdə 38.535,13 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 32.573,7454 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 17.01.2008-ci il tarixdə 119.140,06 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 100.709,093 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 05.02.2008-ci il tarixdə 23.234,86 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 19.631,1332 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 11.02.2008ci il tarixdə 189.763,20 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 160.236,046 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 12.02.2008-ci il tarixdə 224.452 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 189.482,378 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 25.02.2008-ci il tarixdə 281.246,09 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 237.343,575 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 26.02.2008-ci il ta rixdə 94.677,21 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 79.879,1621 manat), “Premium Construction S.R.L” şirkətinin Macarıstan Respublikasında fəaliyyət göstərən “X11 bank” bankındakı hesabına 28.02.2008-ci il tarixdə 33.535,08 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 28.283,4865 manat), “X8” şirkətinin “Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 28.02.2008-ci il tarixdə 69.600 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 58.700,64 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 06.03.2008-ci il tarixdə 289.241,14 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 243.801,357 manat), “BSMAX LLP” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 14.03.2008-ci il tarixdə 4 31.535,6 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 361.972,061 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 17.03.2008-ci il tarixdə 90.050,9 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 75.435,6389 manat), “X42 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 11.04.2008-ci il tarixdə 80.925,84 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 67.200,8175 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 14.04.2008-ci il tarixdə 78.489,44 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 65.224,7246 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 18.04.2008-ci il tarixdə 124.153, 39 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 102.910,745 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 21.04.2008-ci il tarixdə 128.308,39 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 106.444,64 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 20.05.2008-ci il tarixdə 248.166,92 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 205.035,509 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 23.05.2008-ci il tarixdə 58.439,20 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 48.124,6812 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 29.05.2008-ci il t arixdə 20.226 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 16.656,111 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 27.06.2008-ci il tarixdə 201.744,40 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 163.977,848 manat), “Morriss Products GMBH” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 22.07.2008-ci il tarixdə 230.297,20 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 185.343,187 manat), “Streamford Worldwide Limited” şirkətinin Estoniya Respublikasında fəaliyyət göstərən “Sampo bank” bankındakı hesabına 31.07.2008-ci il tarixdə 96.549,28 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 78.108,3675 manat), “Genway İnc” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankı ndakı hesabına 31.07.2008-ci il tarixdə 90.135,27 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 72.919,4334 manat), “Standard Group Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 01.08.2008-ci il tarixdə 152.264,36 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 123.227,547 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 04.08.2008-ci il tarixdə 94.803,4 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 76.695,9506 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 29.08.2008-ci il tarixdə 53.245,23 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 43.309,6701 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət gös tərən “X28” bankındakı hesabına 12.09.2008-ci il tarixdə 112.814,4 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 92.000,1432 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 17.09.2008-ci il tarixdə 74.751,5 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 60.847,721 manat), “Dinex Alliance Limited” şirkətinin Litva Respublikasında fəaliyyət göstərən “Ukio Bankas” bankındakı hesabına 17.10.2008-ci il tarixdə 411.330,28 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 332.848,463 manat), “Azimpex Limited” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 23.10.2008-ci il tarixdə 563.551,81 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 457.322,294 manat), “X67 X41 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 21.11.2008-ci il t arixdə 99.645,56 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 80.702,939 manat), “X42 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 05.12.2008-ci il tarixdə 999.960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 808.967,64 manat), “X43 X83” şirkətinin Çin Xalq Respublikasında fəaliyyət göstərən “Agricultural Bank of China” bankındakı hesabına 26.12.2008-ci il tarixdə 215.794,41 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 172.872,902 manat), həmin tarixdə qeyd edilən şirkətin göstərilən bankdakı hesabına 85.962,16 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 68.864,2864 manat), “X55 FZE” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 26.12.2008-ci il tarixdə 91.326 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 73.161,2586 manat), “X44 X84 ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 26.12.2008-ci il tarixdə 34.325 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 27.497,7575 manat), “X42 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 30.01.2009-cu il tarixdə 92.736,48 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 74.810,5184 manat), “X29 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 06.03.2009-cu il tarixdə 499.960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 402.467,8 manat), “X42 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 19.03.2009-cu il tarixdə 29.898 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 23.996,1348 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 24.04.2009-cu il tarixdə 25.742 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 20.683,697 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 19.06.2009-cu il tarixdə 299.960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 241.167,84 manat), “İSR X77 Ltd” şirkətinin Malta Respublikasında fəaliyyət göstərən “Bank of Valletta PLC” bankındakı hesabına 21.08.2009-cu il tarixdə 299.960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 241.167,84 manat), “X56 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 26.10.2009-cu il tarixdə 199.960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 160.587,876 manat), “X78 Trading LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 11.12.2009-cu il tarixdə 171.240 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 137.471,472 manat), “X45 sirketi” şirkətini n Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 11.12.2009-cu il tarixdə 188.720 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 151.504,416 manat), “Erstavik AB” şirkətinin İsveç Krallığında fəaliyyət göstərən “Svenska Handelsbanken” bankındakı hesabına 25.12.2009-cu il tarixdə 229.960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 184.726,868 manat), “X30 San Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 12.02.2010-cu il tarixdə 339.960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 273.089,868 manat), “X31 Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Deniz Bank” bankındakı hesabına 06.08.2010-cu il tarixdə 381.020 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 306.111,468 manat), “X30 San Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstə rən “X28” bankındakı hesabına 06.08.2010-cu il tarixdə 18.940 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 15.216,396 manat), “X46” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Deniz Bank” bankındakı hesabına 05.11.2010-cu il tarixdə 288.475,64 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 230.693,969 manat), “X30 San Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 05.11.2010-cu il tarixdə 211.484,36 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 169.124,043 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 25.11.2010-cu il tarixdə 19865 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 15892 manat), “Dodan Tekstil UR San. ve Tic LTD” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 29.11.2010-cu il tarixdə 70140 ABŞ dolları (həmin günün məz ənnəsi ilə 56119,014 manat), “X32 San ve Tic Ltd” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 29.11.2010-cu il tarixdə 197676 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 158160,568 manat), “X46” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Deniz Bank” bankındakı hesabına 29.11.2010-cu il tarixdə 282144 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 225743,414 manat), “Dodan Tekstil UR San. ve Tic LTD” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 17.01.2011-ci il tarixdə 30250 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 24121,35 manat), “X79 ve Tekstil San.tic.a.s.” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Yapıkredi Bankası” bankındakı hesabına 17.01.2011-ci il tarixdə 38000 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 3 0301,2 manat), “İnci Kuyumculuk Sanayi ve dis ticaret” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 17.01.2011-ci il tarixdə 285640 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 227769,336 manat), “X33 San ve X85” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 17.01.2011-ci il tarixdə 296070 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 236086,218 manat), “Dodan Tekstil UR San. ve Tic LTD” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 07.02.2011-ci il tarixdə 60070 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 47821,727 manat), “İnci Kuyumculuk Sanayi ve dis ticaret” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 07.02.2011-ci il tarixdə 189910 ABŞ dolları (həmin günün məzənn əsi ilə 151187,351 manat), “X33 San ve X85” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 07.02.2011-ci il tarixdə 249980 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 199009,078 manat), “X79 ve Tekstil San.tic.a.s.” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Yapıkredi Bankası” bankındakı hesabına 11.03.2011ci il tarixdə 30110 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 23886,263 manat), “Dodan Tekstil UR San. ve Tic LTD” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 11.03.2011-ci il tarixdə 60045 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 47633,6985 manat), “İnci Kuyumculuk Sanayi ve dis ticaret” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 11.03.2011-ci il tarixdə 209805 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 166438,307 manat), “X42 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates bank international” bankındakı hesabına 18.04.2011-ci il tarixdə 306505 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 242660,009 manat), “Best Commercial Developments Ltd” şirkətinin Kipr Respublikasında fəaliyyət göstərən “FBME Bank” bankındakı hesabına 20.05.2011-ci il tarixdə 487000 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 384827,4 manat), “X46” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Deniz Bank” bankındakı hesabına 20.05.2011-ci il tarixdə 212960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 168280,992 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 10.06.2011-ci il tarixdə 320548 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 252720,043 manat), “Dodan Tekstil UR San. ve Tic LTD” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X28” bankındakı hesabına 10.06.2011-ci il tarixdə 40155 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 31658,202 manat), “X46” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Deniz Bank” bankındakı hesabına 23.09.2011-ci il tarixdə 399960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 314688,528 manat), “Hemisphere Tecnology LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “National bank of Dubai” bankındakı hesabına 28.10.2011-ci il tarixdə 499960 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 393418,524 manat), “X46” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “Deniz Bank” bankındakı hesabına 09.03.2012-ci il tarixdə 499610 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 392843,343 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 27.06.2012-ci il tarixdə 695730 ABŞ dolları ( həmin günün məzənnəsi ilə 546635,061 manat), “X42 LLC TGT” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Abu Dhabi Commercial Bank” bankındakı hesabına 20.07.2012-ci il tarixdə 431504,65 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 339033,204 manat), “X69 Trading” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 20.07.2012-ci il tarixdə 338455,35 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 265924,368 manat), “NND Uluslararasi Ticaret ve Nakliye LTD” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X47 Bankasi A.S.” bankındakı hesabına 07.12.2012-ci il tarixdə 441622 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 346540,783 manat), “X48 Tekst. San” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X26 T.A.O.” bankındakı hesabına 07.12.2012-ci il tarixdə 410390 ABŞ dolları (həmin gü nün məzənnəsi ilə 322033,033 manat), “X80 Ltd Co” şirkətinin Niderland Krallığında fəaliyyət göstərən “Garantibank İnternational N.V.” bankındakı hesabına 14.01.2013-cü il tarixdə 793684,13 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 622883,305 manat), “X70 LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Commercial Bank” bankındakı hesabına 08.02.2013-cü il tarixdə 694559,57 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 545090,351 manat), “M1 Yapi Ltd STİ” şirkətinin Türkiyə Respublikasında fəaliyyət göstərən “X47 Bankasi A.S.” bankındakı hesabına 11.03.2013-cü il tarixdə 513225,34 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 402830,569 manat), “Alferton Limited” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 09.04.2013-cü il tarixdə 510256,99 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 400 347,634 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 13.05.2013-cü il tarixdə 468456,89 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 367551,276 manat), “Phoenis Trading S.A” şirkətinin İsveçrə Konfederasiyasında fəaliyyət göstərən “İNG Belgium” bankının Cenevrə şöbəsindəki hesabına 31.05.2013-cü il tarixdə 568154 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 446569,04 manat), “Alferton Limited” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 31.05.2013-cü il tarixdə 602106,25 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 473255,51 manat), “X65 Co. Ltd” şirkətinin Çin Xalq Respublikasında fəaliyyət göstərən “X34” bankındakı hesabına 31.05.2013-cü il tarixdə 505904,16 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 397640,67 manat), “Alferton Limited” şirkətinin X7 fəaliyyət göstə rən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 14.06.2013-cü il tarixdə 432080,57 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 339010,415 manat), “X23” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 21.10.2013-cü il tarixdə 427660 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 335413,738 manat), “X78 Trading LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 21.10.2013-cü il tarixdə 614285 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 481783,276 manat), “X71 Trading LLC” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 21.10.2013-cü il tarixdə 558039 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 437669,988 manat), “X23” şirkətinin X7 fəaliyyət göstərən “Emirates NBD bank PJSC” bankındakı hesabına 15.11.2013-cü il tarixdə 317 464,13 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 249018,864 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 20.11.2013-cü il tarixdə 957218 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 753617,73 manat), həmin şirkətin qeyd edilən bankdakı hesabına 06.12.2013-cü il tarixdə 563483,90 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 441940,423 manat), “X65 Co. Ltd” şirkətinin Çin Xalq Respublikasında fəaliyyət göstərən “X34” bankındakı hesabına 09.12.2013-cü il tarixdə 1309663,51 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 1031098,08 manat) və “BHZ iç ve dış ticaret Ltd” şirkətinin “X49 A.S” bankındakı hesabına 27.03.2014-cü il tarixdə 394255,57 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 309214,644 manat), X16 və sonuncunun tanışı X6 direktorluğunu həvalə etdirdiyi müvafiq olaraq “İmport Finance S.A” şirkətinin Lat viya Respublikasında fəaliyyət göstərmiş “Aizkraukles banka” bankındakı hesabına 10.06.2011-ci il tarixdə 139257 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 109790,219 manat), “X63” şirkətinin Latviya Respublikasında fəaliyyət göstərən “Rietumu bank” bankındakı hesabına 18.04.2011-ci il tarixdə 293455 ABŞ dolları (həmin günün məzənnəsi ilə 232328,324 manat) olmaqla cəmi 34.870.467,57 (otuz dörd milyon səkkiz yüz yetmiş min dörd yüz altmış yeddi) ABŞ dolları - 28.341.047,64 (iyirmi səkkiz milyon üç yüz qırx bir min qırx yeddi) manat məbləğində vəsaitin yuxarıda adları göstərilən şirkətlər tərəfindən “AMEC plc” şirkətinin Azərbaycan Respublikasındakı qeyd olunan müəssisələrinə həyata keçirdikləri layihələr üzrə, guya mühəndis və digər xidmətlərin göstərilməsinə dair tərtib etdiyi və ödənişin edil məsinə icazə vermək səlahiyyəti olan əcnəbi vəzifəli şəxslərin imzalarının saxtalaşdırılmasına nail olduğu saxta hesab-faktura (invoys) sənədləri, saxta ödəniş tapşırıqları əsasında köçürülməsini təşkil etdikdən sonra, tapşırığı əsasında F6 vasitəsilə X17, X20 və X12 tərəfindən nağdlaşdırılmış qeyd edilən pul vəsaitlərini alıb ələ keçirərək F6 öz aralarında bölüşdürərək törətdikləri cinayəti gizlətmək üçün göstərilən xarici şirkətlərə qeyri-qanuni olaraq köçürülmüş vəsaitin əcnəbi işçilərin gəlir vergisi adı ilə dövlət büdcəsinə ödənilməsini əks etdirən saxta sənədləri - ödəniş tapşırıqları, bank çıxarışlarını tamah niyyəti ilə tərtib edib şirkətin mühasibat sənədlərinə əlavə edərək vəzifə saxtakarlığı törətməklə özgənin külli miqdarda əmlakını mənimsəyərək talamışdır. Bununla yanaşı o, "x xxx" MMC-nin maliyyə meneceri vəzifəsində işləməklə faktiki olaraq X14 Respublikasında qeydiyyatdan keçmiş “AMEC X59. Limited” şirkətinin Azərbaycan Respublikasındakı filialının maliyyə meneceri kimi vəzifələrini yerinə yetirərkən, öz qulluq mövqeyindən istifadə edib özgənin əmlakını talama məqsədi ilə İsveçrə Konfederasiyasında qiymətli daşların satışı sahəsində fəaliyyət göstərən “Rocks İnternational SA” şirkətindən 600000 ABŞ dollarına (həmin günün məzənnəsi ilə 472380 manat) aldığı 5 ədəd qiymətli daşın dəyərini “AMEC X59 Limited” şirkətinin Azərbaycan Respublikasındakı filialının "xxxx" ASC-dəki hesabından 14.11.2013-cü il tarixli **********3 nömrəli saxta ödəniş tapşırığı əsasında “Rocks İnternational SA” şirkətinin İsveçrə Konfederasiyasında fəaliyyət göstərən “Credit Suisse” bankın dakı CH**********546712780 nömrəli hesabına köçürülməklə ödənilməsinə nail olmaqla, ona etibar edilmiş külli miqdarda özgə əmlakını təkrarən mənimsəmiş və həmin cinayəti gizlətmək məqsədilə Microsoft Word proqramında tərtib etdiyi “AG Bank Az AGR 141113.doc” adlı faylda olan “AMEC X59 Limited” şirkətinin filialının bank hesabı üzrə 11.11.13-15.11.13-cü il üzrə olan dövrü əhatə edən "xxxx" ASC-nin bank çıxarışına tamah niyyəti ilə bilə-bilə yalan məlumatlar daxil edib “Rocks İnternational SA” şirkətinin hesabına köçürülmüş 472380 manat vəsaitin Bakı şəhər Vergilər Departamentinə guya əcnəbi işçilərin gəlir vergisi kimi ödənilməsini göstərməklə vəzifə saxtakarlığı etmişdir. Bundan sonra o, cinayət əməllərini davam etdirərək cinayət yolu ilə əldə edildiyini biləbilə “AMEC plc” şirkətinin Az ərbaycan Respublikasında fəaliyyət göstərən hər üç müəssisəsinin hesablarından nağdlaşdırılmaqla mənimsədiyi pul vəsaitinin həqiqi mənbəyini gizlətmək məqsədilə, qeyd edilən dövrdə həmin vəsaitlərdən istifadə etməklə 870422 manat dəyərində müxtəlif qızıl-zinət əşyaları, 14.10.2012-ci il tarixdə X9 Dubay şəhərinin Burjh Khalifa regionunda “Silwer Tower” adlı binada 1628391,60 dirhəmə (həmin günün məzənnəsi ilə 347988 manat) 97,64 m2 sahəyə malik 503 nömrəli ofisi öz adına, həmin binada 1707566,9 dirhəmə (həmin günün məzənnəsi ilə 364907 manat) 103.68 m2 sahəyə malik 501 nömrəli ofisi atası X15 adına, qeyd edilən binada 1628391,60 dirhəmə (həmin günün məzənnəsi ilə 347988 manat) 98,85 m2 sahəyə malik 502 nömrəli ofisi qardaşı X24 adına, 19.11.2013-cü il tarixdə Dubay şəhərinin X82 regionunda “Jumeriah Park” LLC şirkətindən ******* dirhəmə (həmin günün məzənnəsi ilə ******* manat) 762,46 m2 sahəyə malik 3533 nömrəli torpaq sahəsi və həmin torpaq sahəsində inşa edilmiş villanı öz adına, 2014-cü ilin oktyabr ayında Böyük Britaniya və Şimali İrlandiya krallığının London şəhərində X51 77 ünvanında “THE Nova Building” yaşayış kompleksində 2.221.400 Böyük Britaniya funtu (həmin dövrün məzənnəsi ilə ******* manat) dəyərində mənzili oğlu X4 adına, eləcə də Respublika ərazisində 2010-cu ildə "xxxx" MMC-dən Bakı şəhəri, **************** ünvanında yerləşən “X61” yaşayış kompleksində ******* manata 615B saylı mənzili, 40 və 236 nömrəli avtomobil dayanacaq sahələrini öz adına, 2013-cü ildə həmin kompleksdə 608260 manat dəyərində 1201A saylı mənzil üçün 407406 manat və 607980 manat dəyərind ə 1202A saylı mənzil üçün 407126 manat ödəməklə, eləcə də hər biri 40000 manata olmaqla cəmi 80000 manata 37, 38 nömrəli avtomobil dayanacaq sahələrini atası X21 adına, 2013-cü ildə həmin kompleksdə 615820 manat dəyərindəki 609A saylı mənzil üçün 204207 manat və 41 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi üçün 40000 manat ödəməklə qardaşı X24 adına, 30 avqust 2005-ci il tarixdə 418000 ABŞ dollarına (həmin dövrün məzənnəsi ilə 386733,7 manat) Bakı şəhəri, Nəsimi rayonu Şamil Əzizbəyov küçəsində yerləşən 185 nömrəli binanın 1-ci yarımzirzəmisində 176 m2 ölçüdə qeyri yaşayış sahəsini, 05 noyabr 2005-ci il tarixdə 80400 ABŞ dollarına (həmin dövrün məzənnəsi ilə 73935,8 manat) həmin binada 134,3 m2 ölçüdə qeyri yaşayış sahəsini, 2005-ci ilin avqust ayında 56580 manata həmin binada 246 m2 ümumi sahədə n ibarət olan 2 nömrəli mənzili, 2005-2006-cı illərdə 22529 manata Bakı şəhəri, *********************** saylı binanın C blokundakı 32 nömrəli mənzili, həmin dövrdə qeyd edilən binada 62408,5 manata 33 nömrəli və 62409 manata 36 nömrəli mənzilləri, 2005ci ildə 35736,18 manata Bakı şəhəri, ************************ saylı evin 2-ci girişində olan 8 nömrəli mənzili, 2005-2006-cı illərdə 44281 manata Bakı şəhəri, **************************** küçəsindəki 11 saylı evin 1-ci girişində olan 31 nömrəli mənzili, 23 yanvar 2007-ci il tarixdə 43600 manata Bakı şəhəri, **************** qəsəbəsində 0,94 ha torpaq sahəsini və 229,5 kv.m. sahədən ibarət qeyri-yaşayış binasını anası X19 adına, 02 noyabr 2006-cı il tarixdə 26220 manata Bakı şəhəri, **************** qəsəbəsində 0,84026 ha torpaq sahəsini və 10 6,3 kv.m. sahədən ibarət qeyri-yaşayış binasını, 05 oktyabr 2007-ci il tarixdə 25000 manata Bakı şəhəri, **************** qəsəbəsində 1709 saylı bağ sahəsinin 0,04 ha hissəsini, həmin tarixdə 25000 manata qeyd olunan qəsəbədə 1708A saylı bağ sahəsinin 0,06 ha hissəsini atası X15 adına, 20 aprel 2010-cu il tarixdə 482000 manata Bakı şəhəri, ******************* nömrəli mənzilini oğlu X4 adına, 11.04.2006-cı il tarixdə 28332,88 manat dəyərində AZ**-RX-*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2005-ci il buraxılışlı “Hyundai Sonata” markalı avtomaşını anası X19 adına, 18.08.2010-cu il tarixdə 84023,6 manat dəyərində AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı 2010-cu il buraxılışlı “RANGE ROVER SPORT” markalı avtomaşını öz adına, 08.02.2011-ci il tarixdə 221260,58 manat dəyərində AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişan lı 2010-cu il buraxılışlı “Porsche Cayenne” markalı və 19.06.2013-cü il tarixdə 180313,77 manat dəyərində AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2013-cü il buraxılışlı “X76” markalı avtomaşınları əri S6 X18 adına, 16.05.2012-ci il tarixdə 203932,26 manat dəyərində AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2012-ci il buraxılışlı “Porsche Cayenne” markalı avtomaşını atası X15 adına, 25.04.2012-ci il tarixdə 69887,06 manat dəyərində AZ**--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2012-ci il buraxılışlı “RANGE ROVER EVOQUE” markalı avtomaşını oğlu X2 adına olmaqla, qeyd edilən yaşayış və qeyri yaşayış, torpaq sahələrini, avtomaşın və qızıl-zinət əşyalarını alması ilə əlaqədar maliyyə əməliyyatları həyata keçirməklə cinayət yolu ilə əldə edilmiş külli miqdarda pul vəsaitlərini təkrarən leqallaşdırmışdır. Bundan baş qa o, Böyük Britaniyanın Azərbaycan Respublikasında fəaliyyət göstərən "xxxx" şirkətinin filialında 01 avqust 2004-cü ildən 01 dekabr 2011-ci ilə kimi baş mühasib və maliyyə meneceri, həmin tarixdən 2014-cü ilin aprel ayına kimi "xxxx" MMC-nin maliyyə meneceri vəzifəsində işləyərkən, eləcə də göstərilən dövrdə həmin cəmiyyət və həmin ölkənin Respublikada fəaliyyət göstərən "xxxx" şirkətinin filialı üzrə maliyyə meneceri vəzifəsini faktiki yerinə yetirərkən Bakı şəhəri, ********************* olmaqla Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin Xüsusi Rejimli Vergi Xidməti Departamentində vergi ödəyicisi kimi qeydiyyatda olan Böyük Britaniyanın "xxxx" şirkətinin Azərbaycan Respublikasındakı filialının, sonradan isə qeyd edilən MMC-nin baş mühasibi olmaqla həmin filial üzrə baş mühasib vəzif ələrini yerinə yetirən X25 ilə cinayət əlaqəsinə girərək “Xəzər dənizinin Azərbaycan sektorunda Azəri, Çıraq yataqlarının və Günəşli yatağının dərinlikdə yerləşən hissəsinin birgə işlənilməsi və hasilatın pay bölgüsü haqqında Azərbaycan Respublikasının Dövlət Neft Şirkəti ilə xarici neft şirkətlərinin konsorsiumu arasında 1994-cü il sentyabrın 20-də bağlanmış Saziş və “Xəzər dənizinin Azərbaycan sektorunda Şah Dəniz perspektiv sahəsinin kəşfiyyatı, işlənməsi və hasilatın pay bölgüsü haqqında” 04 iyun 1996-cı il tarixli Sazişə uyğun olaraq qəbul edilmiş “Əməkdaşların və fiziki şəxslərin vergiyə cəlb edilməsi haqqında” Protokolların tələblərini pozaraq 2009-cu ilin 2-ci rübündə 147316.86, 3-cü rübündə 257804.50, 4-cü rübündə 331462.93 manat olmaqla cəmi 736548.28 manat, 2010-cu ilin avqust a yında 199237.65, sentyabr ayında 136975.89, oktyabr ayında 174332.94, noyabr ayında 460737.07, dekabr ayında 273951.77 manat olmaqla 1245235.32 manat, 2011-ci ilin yanvar ayında 199949.38, fevral ayında 159237.58, mart ayında 197004.66, aprel ayında 185292.70, may ayında 197822.99, iyun ayında 153797.56, iyul ayında 157666.06, avqust ayında 169005.33, sentyabr ayında 171212.99, oktyabr ayında 175558.43, noyabr ayında 198283.13, dekabr ayında 192793.45 manat olmaqla 2157624.26 manat, 2012-ci ilin yanvar ayında 163771.12, fevral ayında 160846.90, mart ayında 231627.57, aprel ayında 191701.85, may ayında 207351.72, iyun ayında 254637.63, iyul ayında 211762.76, avqust ayında 251365.25, sentyabr ayında 214273.65, oktyabr ayında 207437.53, noyabr ayında 179093.75, dekabr ayında 252153.18 manat o lmaqla 2526022.91 manat, 2013-cü ilin yanvar ayında 96198.52, fevral ayında 121945.58, mart ayında 104664.03, aprel ayında 110928.58, may ayında 90407.09, iyun ayında 83821.12, iyul ayında 136912.16, avqust ayında 165429.92, sentyabr ayında 106433.38, oktyabr ayında 56813.15, noyabr ayında 93783.61, dekabr ayında 40851.40 manat olmaqla 1208188.54 manat olmaqla külli miqdar təşkil edən cəmi 7873655.31 (yeddi milyon səkkiz yüz yetmiş üç min altı yüz əlli beş ) manat məbləğində muzdlu işlə əlaqədar ödəmə mənbəyindən tutulan vergini azaltmaqla (əcnəbi işçilərin gəlir vergisi) tapşırığı əsasında F6 tərəfindən qeydiyyatda olduğu vergi orqanına tamah niyyətilə bilə-bilə yalan məlumatlar daxil edilmiş elektron bəyannamələr təqdim edilərək qeyd olunan vergini ödəməkdən yayınmış və vəzifə saxtakarlı ğı törətmişdir. Bununla yanaşı o, 2012-2014-cü illərdə "xxxx" MMC-nin maliyyə meneceri vəzifəsində işləməklə faktiki olaraq hüquqi ünvanı ünvan 5r Nazirliyinin Xüsusi Rejimli Vergi Xidməti Departamentində vergi ödəyicisi kimi qeydiyyatda olan X14 Respublikasında qeydiyyatdan keçmiş “AMEC X59. Limited” şirkətinin Azərbaycan Respublikasındakı filialının maliyyə meneceri kimi vəzifələrini yerinə yetirərkən filialın baş mühasibi X25 ilə cinayət əlaqəsinə girərək “Xəzər dənizinin Azərbaycan sektorunda Azəri, Çıraq yataqlarının və Günəşli yatağının dərinlikdə yerləşən hissəsinin birgə işlənilməsi və hasilatın pay bölgüsü haqqında Azərbaycan Respublikasının Dövlət Neft Şirkəti ilə xarici neft şirkətlərinin konsorsiumu arasında 1994-cü il sentyabrın 20-də bağlanmış Saziş və “Xəzər dənizinin Azər baycan sektorunda Şah Dəniz perspektiv sahəsinin kəşfiyyatı, işlənməsi və hasilatın pay bölgüsü haqqında” 04 iyun 1996-cı il tarixli Sazişə uyğun olaraq qəbul edilmiş “Əməkdaşların və fiziki şəxslərin vergiyə cəlb edilməsi haqqında” Protokolların tələblərini pozaraq 2012-ci ilin aprel ayında 74410, may ayında 71972, iyun ayında 78896, iyul ayında 78135, avqust ayında 77735, sentyabr ayında 76349, oktyabr ayında 86630, noyabr ayında 76404, dekabr ayında 74669 olmaqla 868564 manat, 2013-cü ilin yanvar ayında 42055, fevral ayında 32476, mart ayında 46917.52, aprel ayında 60935, may ayında 66158.04, iyun ayında 73622.12, dekabr ayında 130873 manat olmaqla 444797.07 manat və 2014-cü ilin mart ayında 1358.67, may ayında 4935.05, iyun ayında 6866.20, iyul ayında 4133.48, avqust ayında 4142.10 man at olmaqla 20076.83 manat, ümumilikdə külli miqdar təşkil edən cəmi 1333438.9 (bir milyon üç yüz otuz üç min dörd yüz otuz səkkiz manat doxsan qəpik) manat məbləğində muzdlu işlə əlaqədar ödəmə mənbəyindən tutulan vergini azaltmaqla (əcnəbi işçilərin gəlir vergisi) tapşırığı əsasında Fuad Əfəndiyev tərəfindən qeydiyyatda olduğu vergi orqanına tamah niyyətilə bilə-bilə yalan məlumatlar daxil edilmiş elektron bəyannamələr təqdim edilərək qeyd olunan vergini ödəməkdən yayınmış və vəzifə saxtakarlığı törətmişdir. Kassasiya şikayətlərinin dəlilləri: Zərərçəkmiş hüquqi şəxslər "xxxx" şirkəti,”AMEC X59.Limited” şirkəti,”AMEC” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin nümayəndəsi Nümayəndə tərəfindən verilmiş kassasiya şikayətindəBakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarının ləğv edilm əsi və zərərçəkmiş təşkilatlar tərəfindən verilmiş mülki iddianın tam təmin edilməsi və cinayət işinin ibtidai istintaqı zamanı üzərinə həbs qoyulmuş daşınar və daşınmaz əmlaklar barəsində xüsusi müsadirə tətbiq olunmaqla xüsusi hərrac vasitəsi ilə satılması və əldə olunan pul vəsaitlərinin zərərçəkmiş şəxslər "xxxx" şirkəti,”AMEC X59.Limited” şirkəti,”AMEC” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin mülki iddialarının ödənilməsinə yönəldilməsi, Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin mülki iddiasının təmin edilməməsinə dair qərar qəbul edilməsi xahiş olunur. Şikayət müəllifi qeyd edir ki,apellyasiya instansiyası məhkəməsi tərəfindən verilmiş apellyasiya müraciətləri əsasında heç bir araşdırma aparılmadan birinci instansiya məhkəməsinin hökmünün dəyişdirilmədən saxlanması barədə qərar qəbul ed ilmiş və həmin qərarda digər apellyasiya müraciətləri ilə yanaşı,zərərçəkmiş şəxs kimi onların da apellyasiya şikayətinin dəlilləri üzrə heç bir müzakirə və əsaslandırma aparılmadan əsassız olduğunun qeyd edilməsi ilə kifayətlənilmişdir. Şikayət müəllifi qeyd edir ki, birinci instansiya məhkəməsində dövlət büdcəsinə vergilərin tam şəkildə ödənilməsi səbəbindən təqsirləndirilən şəxs Məhkum Azərbaycan Respublikası Cinayət Məcəlləsinin 213-cü maddəsinin qeyd hissəsinə əsasən cinayət məsuliyyətindən azad etmiş, həmin hökmlə də ödənilməmiş 4.869.054,46 manat vergi borcunun olduğunu qeyd etməklə əsassız qənaətə gəlmişdir. Belə ki, ödənilməmis 4.869.054,46 manat qalıq vergi borcu olduğu üçün təqsirləndirilən şəxs X22 Azərbaycan Respublikasının Cinayət Məcəliəsinin 213-cü maddəsinin tələblərinə əs asən cinayət məsuliyyətindən azad edilməməlidir. Həmçinin qeyd edir ki, apellyasiya instansiyası məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarında hər üç zərərçəkmiş hüquqi şəxs -"AMEC X59. Limited" Şirkətinin AR Filialı, "xxxx" Şirkətinin AR Filialı və "xxxx" MMC tərəfindən verilən mülki iddiaların baxılmamış saxlanılmasına və bunun üçün mülki mühakimə icraatı qaydasında müraciət etməli olmasına dair qənaətə gəlməsi qanunsuz və əsassızdır çünki zərərçəkmiş hüquqi şəxslərin mülki iddiasının əsası, Məhkum və qeyrisinin vurduğu zərər nəticəsində yaranmışdır. Məhkum müdafiəçisi tərəfindən verilmiş kassasiya şikayətində Bakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarının dəyişdirilərək məhkumun barəsində olan cinayət işinin bəraərverici əsaslarla xitam edilməsinə dair qərar qə bul edilməsi xahiş olunur. İş kassasiya instansiya məhkəməsində baxılanadək Məhkumərizə ilə Azərbaycan Respublikası Ali Məhkəməsinə müraciət edərək müdafiəçisi tərəfindən verilmiş kassasiya şikayətini geri götürdüyünü bildirmişdir. Hüquqi məsələlər: Məhkəmə kollegiyası Məhkum ərizəsini və zərərçəkmiş hüquqi şəxsin kassasiya şikayətini iş materialları ilə əlaqəli şəkildə araşdırıb, kassasiya şikayətinin təmin edilməsi barədə zərərçəkmiş hüquqi şəxsin nümayəndəsi Nümayəndə, Məhkum tərəfindən verilmiş ərizənin nəzərə alınması və zərərçəkmiş hüquqi şəxs tərəfindən verilmiş kassasiya şikayətinin təmin edilməməsi barədə məhkumun müdafiəçisi Müdafiəçi1, mülki iddiaçının nümayəndəsi İ6 və dövlət ittihamçısı R6 çıxışlarını dinləyərək hesab edir ki, aşağıdakılara əsasən Məhkum müdafiəçisi tərəfindən verilmiş kassasiya şikayəti geri götürüldüyündən həmin şikayət baxılmadan geri qaytarılmalı, zərərçəkmiş hüquqi şəxs tərəfindən verilmiş kassasiya şikayəti təmin edilməməli, apellyasiya instansiya məhkəməsinin qərarı dəyişdirilmədən saxlanılmalıdır. Azərbaycan Respublikası Cinayət-Prosessual Məcəlləsinin 419-cu maddəsinə əsasən kassasiya instansiyası məhkəməsi kassasiya şikayəti və ya kassasiya protestinə mahiyyəti üzrə baxaraq müraciətin dəlillərindən asılı olmayaraq yalnız hüquq məsələləri üzrə cinayət qanununun və bu Məcəllənin normalarının tətbiqinin düzgünlüyünü yoxlayır. Kassasiya instansiya məhkəməsində məhkəmə baxışının predmetini qanuni qüvvəyə minmiş məhkəmə aktları təşkil etdiyindən, bu instansiyada işin halları araşdırılmır, yeni sübutlar təqdim edilmir və mövcud sübutlara hüq uqi qiymət verilmir. Kassasiya qaydasında hökm və ya qərarın qanuniliyi, başqa sözlə birinci və ya apellyasiya instansiya məhkəməsində işə baxılarkən və mübahisə edilən hökm və ya qərar qəbul edilərkən maddi və ya prosessual normalara, yəni cinayət qanununun və CPM-in normalarının tələblərinə əməl edilib-edilməməsi yoxlanılır. Azərbaycan Respublikası CPM-in 414.1-ci maddəsinə əsasən kassasiya şikayəti və kassasiya protesti kassasiya instansiya məhkəməsində baxılanadək kassasiya şikayətini və ya kassasiya protestini vermiş şəxs onu geri götürmək, dəyişdirmək və ya əlavələr etmək, habelə cinayət prosesinin digər iştirakçılarının kassasiya şikayətinə, yaxud kassasiya protestinə öz etirazlarını bildirmək hüququna malikdir. Eləcə də, həmin Məcəllənin 414.5-ci maddəsinə əsasən məhkum və ya bəraə t almış şəxs öz müdafiəçisinin vermiş olduğu kassasiya şikayətini geri götürmək hüququna malikdir. Azərbaycan Respublikası Ali Məhkəməsinin Cinayət Kollegiyası cinayət prosessual qanunvericiliyinin qeyd edilən tələbini və Məhkum müdafiəçisi tərəfindən verilmiş kassasiya şikayətinin geri götürülməsi barədə məhkumun ərizəsini nəzərə alaraq belə nəticəyə gəlir ki, Məhkum barəsində Bakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarından verilmiş kassasiya şikayəti baxışdan çıxarılmaqla geri qaytarılmalıdır. Zərərçəkmiş hüquqi şəxs tərəfindən verilmiş kassasiya şikayətində zərərçəkmiş təşkilatlar tərəfindən verilmiş mülki iddianın tam təmin edilməsi və cinayət işinin ibtidai istintaqı zamanı üzərinə həbs qoyulmuş daşınar və daşınmaz əmlaklar barəsində xüsusi müsadirə tətbiq olunmaql a xüsusi hərrac vasitəsi ilə satılması və əldə olunan pul vəsaitlərinin zərərçəkmiş şəxslər "xxxx" şirkəti, ”AMEC X59.Limited” şirkəti, ”AMEC” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin mülki iddialarının ödənilməsinə yönəldilməsi, Azərbaycan Respublikası Vergilər Nazirliyinin mülki iddiasının təmin edilməməsinə dair qərar qəbul edilməsi xahiş olunur. Məhkəmə kollegiyası kassasiya şikayətinin dəlillərini əsassız hesab edərək aşağıdakıları qeyd edir: İş materiallarından görünür ki, Bakı Ağır Cinayətlər Məhkəməsinin 14 mart 2018-ci il tarixli hökmündə və Bakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarında cinayət işi üzrə ibtidai istintaq zamanı üzərinə həbs qoyulmuş 1.759.000 manat dəyərində olan Məhkum adına "xxxx" MMC-dən Bakı şəhəri, **************** ünvanında yerləşən "X61" kompl eksində 615 B saylı mənzil, 63.000 manat dəyərində Məhkum adına "xxxx" MMC-dən Bakı şəhəri, **************** ünvanında yerlıəşən "X61" kompleksində 40 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olanMəhkum adına "xxxx" MMC-dən Bakı şəhəri, **************** ünvanında yerləşən "X61" kompleksində 236 nömrəli (1-ci zirzəmi mərtəbəsi) avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olan X15 adına "X61" kompleksində 37 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olan X15 adına "X61" kompleksində 38 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 63.000 manat dəyərində olan X24 adına "X61" kompleksində 41 nömrəli avtomobil dayanacaq sahəsi; 1.081.000 manat dəyərində X19 adına Bakı şəhəri, **************** qəsəbəsində olan 0, 94 ha torpaq sahəsi; 3.212.600 manat dəyərində olan X15 adına Bakı şəhəri, **************** qəsəbəsində 1709 saylı bağın 0,04 ha hissəsi; 626.400 manat dəyərində olan X2 adına Bakı şəhəri, *********************** nömrəli mənzili; 515.200 manat dəyərində olan Məhkum adına Bakı şəhəri, ********************** saylı mənzili; 47.169 manat dəyərində olan Məhkum adına qeydiyyata alınmış AZ **--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2010-cu il buraxılışlı "RANGE RÖVER SPORT" markalı avtomaşın; 50.313,60 manat dəyərində olan S6 X18 adına qeydiyyata alınmış AZ **--*** dövlət qeydiyyat nişanlı 2010-cu il buraxılşlı "PORSCHE CAYENNE" markalı avtomaşın; 134.169,60 manat dəyərində olan Seyidov X18 adına qeydiyyata alınmış AZ **--*** dövlət qeydiyyat nişanlı, 2013-cü il buraxılışlı "X76" markalı avtomaşın; 48.217, 20 manat dəyərində olan X2 adına qeydiyyata alınm ış AZ **--*** dövlət qeydiyya nişanlı, 2012-ci il buraxılışlı "RANGE ROVER EVOQUE" markalı avtomaşın barəsində xüsusi müsadirə tətbiq edilməklə, həmin daşınar və daşınmaz əmlakların xüsusi hərrac vasitəsilə satılması, əmlakların satışından əldə olunan pul vəsaiti Vergilər Nazirliyinin mülki iddiasının ödənilməsinə yönəldilməsi, cinayət işi üzrə X4 "xxxx" ASC-dəki **********5248012001 nömrəli kart hesabındakı üzərinə həbs qoyulmuş 3.032,26 manat və Azərbaycan Respublikası Baş Prokurorluğunun Maliyyə Xidmətində saxlanılan Məhkum yaşadığı mənzildən götürülmüş 870.442 manat dəyərində olan qızıl-zinət əşyaları, 3.215 AVRO, 5.400 ABŞ Dolları, 26.500 manat, eləcə də Rəhim Hacıyevin istintaq zamanı ödədiyi 104.600 manat pul Vergilər Nazirliyinin mülki iddiasının ödənilməsinə yönəldilmiş, cinayət i şi üzrə ibtidai istintaq zamanı üzərinə həbs qoyulmuş müqavilə qiyməti 607.986 manat olan və 407.126 manat ödənilmiş X15 adına "X61" kompleksində 1202 A saylı mənzil; müqavilə qiyməti 608.260 manat dəyərində olan və 407.406 manat ödənilmiş X15 adına "X61" kompleksində 1201 A saylı mənzil və müqavilə qiyməti 615.280 manat olan və 204.207 manat ödənilmiş X24 adına "X61" kompleksində 609 A saylı mənzil barəsində xüsusi müsadirə tətbiq edilməklə, həmin mənzillərin xüsusi hərrac vasitəsilə satılması, mənzillərin satışından əldə olunan pul vəsaitindən müvafiq olaraq 407.126 manat, 407.406 və 204.207 manat cinayət işi üzrə Vergilər Nazirliyinin mülki iddiasının ödənilməsinə yönəldilməsinə dair qərar qəbul edilmişdir. İş materiallarından görünür ki, Bakı Ağır Cinayətlər Məhkəməsi 14 mart 2018-ci i l tarixli hökmündə zərərçəkmiş hüquqi şəxslər - "AMEC X59. Limited" Şirkətinin, "xxxx" Şirkətinin və "xxxx" MMC-nin mülki iddialarını baxılmamış saxlamış və mülki mühakimə icraatı qaydasında iddia qaldırmaq hüquqlarının olması qeyd olunmuşdur. Məhkəmə kollegiyası onu da qeyd edir ki, zərər çəkmiş təşkilatların mülki iddiasının birinci instansiya məhkəməsi tərəfindən baxılmamış saxlanılması onları mülki mühakimə icraatı qaydasında məhkəməyə müraciət etmək imkanından məhrum etmir. Azərbaycan Respublikası CPM-nin 179.2-ci maddəsinə əsasən mülki prosessual qanunvericiliyin normaları cinayət mühakimə icraatının prinsiplərinə zidd olmadıqda və mülki iddia üzrə icraatda zəruri olan qaydalar bu Məcəllədə nəzərdə tutulmadıqda mülki prosessual qanunvericiliyin normalarının tətbiqinə yol verilir. A zərbaycan Respublikası MPM-nin 169.2-ci və 169.3-cü maddələrinə əsasən bir neçə iddiaçı iddia verərsə və ya bir neçə cavabdehə qarşı iddia verilərsə, hakim tələblərə ayrıca baxılmasını məqsədə müvafiq hesab edərsə, bir və ya bir neçə tələbi ayrıca icraata ayırmağa haqlıdır. Hakim həmin məhkəmənin icraatında eyni tərəflərin iştirak etdiyi eyni növlü bir neçə işin, yaxud bir iddiaçının müxtəlif cavabdehlərə, yaxud müxtəlif iddiaçıların eyni cavabdehə iddiaları üzrə bir neçə işin olduğunu müəyyən etdikdə, bu işlərin birləşdirilməsini məqsədə müvafiq hesab edərsə, onları birlikdə baxılmaq üçün bir icraatda birləşdirməyə haqlıdır. CPM-nin 180.3-cü maddəsinə əsasən cinayət mühakimə icraatı zamanı verilmiş, lakin məhkəmə tərəfindən baxılmadan saxlanılmış mülki iddia sonradan mülki mühakimə icraat ı qaydasında verilə bilər. Göstərilənlərə əsasən məhkəmə kollegiyası hesab edir ki, hazırkı iş üzrə zərərçəkmiş şəxslər "xxxx" Şirkətinin, “AMEC X59. Limited” Şirkətinin, "xxxx" MMC-nin mülki iddiasının baxılmamış saxlanması, zərərçəkmiş şəxslərin mülki mühakimə qaydasında iddia vermək hüququnu saxlamaqla, həmin zərər çəkmiş şəxslərə maddi ziyan vurulmasında təqsirlibilinən hər iki məhkuma qarşı mülki işlərin birləşdirilməsi və işə daha obyektiv baxılaraq, hər bir təqsirləndirilən şəxs tərəfindən vurulmuş ziyanın məbləğinin müəyyən edilməsinin mümkünlüyünün araşdırılmasını da nəzərdə tutur. Ona görə də məhkəmə kollegiyası hesab edir ki, zərərçəkmiş şəxslər "xxxx" Şirkətinin, “AMEC X59. Limited” Şirkətinin, "xxxx" MMC-nin nümayəndəsi Nümayəndə kassasiya şikayəti təmin edilmədən saxlanmalıdı r. Beləliklə, qeyd edilənlərə əsasən Azərbaycan Respublikası Ali Məhkəməsinin Cinayət Kollegiyası Azərbaycan Respublikası CPM-in 414 və 419.10.1-ci maddələrinin tələblərini rəhbər tutaraq Qərara alır: Məhkum barəsində Bakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ci il tarixli qərarından məhkumun müdafiəçisi tərəfindən verilmiş kassasiya şikayəti geri qaytarılsın. Zərərçəkmiş şəxslər "xxxx" şirkəti, ”AMEC X59.Limited” şirkəti, ”AMEC” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin nümayəndəsi Nümayəndə tərəfindən verilmiş kasassiya şikayətitəmin edilməsin. Məhkum Azərbaycan Respublikası CM-nin 179.3.2, 193-1.3.2, 213.2.2 və 313-cü maddələri ilə məhkum edilməsinə dair Bakı Apellyasiya Məhkəməsinin 25 iyul 2018-ciil tarixli qərarı verilmiş kasassiya şikayətinə münasibətdə dəyişdirilmədən saxlanılsın.